Для жителей Республики Алтай сдача недвижимого имущества в аренду, особенно в летний период — возможность получить дополнительный доход. С указанных доходов нужно платить налоги. По итогам 2023 года общая сумма задекларированного дохода от аренды имущества составила более 48 млн рублей. Исчислено к уплате налога на доходы физических лиц 5 млн рублей. Уплатить налоги от сдачи имущества в аренду можно, направив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года, в котором сдавалось имущество. Задекларировать полученный в 2023 году доход нужно в срок не позднее 02.05.2024 года, оплатить налог – не позднее 15.07.2024 года. Размер НДФЛ составляет 13% от общего дохода, полученного за аренду в течение года. Уплачивая НДФЛ, арендодатель может воспользоваться правом на налоговый вычет, например за лечение или обучение и другие расходы. Удобнее заполнить и направить декларацию в налоговый орган через Личный кабинет налогоплательщика.
Еще один способ — зарегистрироваться в качестве самозанятого. В этом случае арендодатель самостоятельно регистрируется онлайн в приложении «Мой налог». Ставка налогообложения составляет 4% при расчетах с физическими лицами или 6% при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается автоматически через приложение «Мой налог» на основании сформированных чеков за полученные услуги. Оплатить налог необходимо до 25 числа по итогам прошедшего месяца. Однако применять такой способ можно при сдаче жилой недвижимости. Предоставлять офисные помещения в аренду можно исключительно в статусе предпринимателя.
При оформлении предпринимательства можно сдавать не только жилую недвижимость, но и нежилые коммерческие помещения, а также вести деятельность по предоставлению услуг в гостиницах.
Для недобросовестных собственников неофициальная сдача недвижимости всегда связана с рисками. Неплательщиков ждет полное взыскание налогов, а также начисление пени и штрафов.
Дети и имущественные налоги
Согласно российскому законодательству, налог на имущество физических лиц уплачивается гражданами, являющимися собственниками недвижимости, независимо от их возраста.В случае несовершеннолетних детей, их родители или опекуны выступают в качестве их законных представителей, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому обязанность по уплате налога на имущество за несовершеннолетних детей лежит на их родителях или опекунах.
Уплатить налоги за детей можно в Личном кабинете родителя. Для этого в разделе «Профиль» нужно воспользоваться вкладкой «Семейный доступ» и добавить пользователя, введя ИНН ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить направленный запрос, нажав соответствующую кнопку. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон.
Зарегистрировать несовершеннолетнего ребенка в личном кабинете могут родители. Для этого нужно обратиться в любой налоговый орган с паспортом и свидетельством о рождении ребенка, либо другим документом, подтверждающим полномочия в качестве законного представителя.
В соответствии с Налоговым кодексом дети-инвалиды, инвалиды с детства освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц. А при исчислении земельного налога налоговая база (кадастровая стоимость участка), уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров.Дополнительные льготы устанавливаются решениями органов местного самоуправления. Информация о налоговых ставках и льготах по конкретному муниципальному образованию размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». В Республике Алтай за 2022 год предоставлены льготы более 200 детям-инвалидам.
Коренные малочисленные народы Республики Алтай пользуются налоговыми льготами
В Республике Алтай за налоговый период 2022 год предоставлены льготы по земельному налогу более чем 1300 налогоплательщикам, относящимся к коренным малочисленным народам, на сумму около одногомлн рублей.
На территории республики местами традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности коренных малочисленных народов являются четыре района: Улаганский, Турочакский, Чойский, Кош-Агачский и два сельских поселения – Кызыл-Озекское и Бирюлинское (Майминский район).
Лица, относящиеся к коренным малочисленным народам, освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, находящихся на вышеперечисленных территориях на основании заявления о предоставлении льготы с приложением подтверждающих документов.
Заявление и подтверждающие документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, по почте или лично, обратившись в налоговый орган.
Напомним, коренными малочисленными народами являются народы, проживающие в районах Севера, Сибири и Дальнего Востока на территориях традиционного расселения своих предков, сохраняющие традиционные образ жизни, хозяйственную деятельность и промыслы, насчитывающие менее 50 тысяч человек и осознающие себя самостоятельными этническими общностями. Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов освобождаются от обложения земельным налогом в отношении участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов (п.7 ст. 395 НК РФ).
Старший государственный налоговый инспектор отдела оказания государственных услуг УФНС России по Республике Алтай Г.П. Гладышева
Как исправить ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах имущественных налогов юридических лиц
Уведомление — это документ, который нужно направить в налоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты налога (авансовых платежей). Распределение средств с единого налогового счета в счет уплаты налогов происходит на основании Уведомления.
Уведомление нужно представить до 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
За 1 квартал 2024 года срок представления Уведомления по транспортному и земельному налогам, налога на имущество организаций – не позднее 25 апреля 2024 года.
Срок уплаты соответствующих налогов юридическими лицами –не позднее 28 апреля 2024 года (с учетом выходных дней — 29 апреля 2024 года).
В уведомлении нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму. Можно подать по всем налогам одно общее уведомление: в нем одна строка — один налог. Такое уведомление может быть представлено на нескольких листах.
Код периода уплаты соответствующих налогов за 1 квартал 2024 года — 34/01.
Код бюджетной классификации (КБК):
— налог на имущество организаций — 18210602010021000110;
— транспортный налог – 18210604011021000110;
— земельный налог – 18210606032041000110 (земли городских поселений)
18210606033101000110 (земли сельских поселений).
Если налогоплательщик неверно отразил реквизиты при представлении уведомления об исчисленных суммах налогов, то следует направить в налоговый орган новое Уведомление с верными реквизитами. Такое уведомление должно содержать данные только по тем налогам, в сведениях о которых произошла ошибка. Корректировка произойдет автоматически.
При изменении суммы налога в Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а далее указать новую корректную сумму налога (сбора).
При изменении других реквизитов Уведомления необходимо создать новое Уведомление. В Уведомлении необходимо повторно указать данные строчки, в которой была допущена ошибка (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в строке с суммой необходимо указать «0».
Начальник отдела камерального контроля имущественных налогов А.В. Чинарова
